Τουριστικά καταλύματα, απάτες στον ενδοκοινοτικό ΦΠΑ, φοροδιαφυγή υγρών καυσίμων, απάτες που ξεπερνούν τα ελληνικά σύνορα βρέθηκαν στο στόχαστρο της Υπηρεσίας Ερευνών και Διασφάλισης των Δημοσίων Εσόδων το προηγούμενο έτος. Τα αποτελέσματα εντυπωσιακά, και σύμφωνα με τα στοιχεία της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων σε 19.450 ελέγχους η παραβατικότητα έφθασε το 45,3%.
Το 2022, συνεχίστηκε το επιχειρησιακό σχέδιο δράσης για τουριστικά καταλύματα με αξιοποίηση δεδομένων από πλατφόρμες κρατήσεων καθώς και στόχευση λοιπών επιχειρήσεων με αντικείμενο σχετιζόμενο με τον τουρισμό. Ειδικότερα, το προηγούμενο έτος η στόχευση διευρύνθηκε με τα δεδομένα των πλατφορμών βραχυχρονίων μισθώσεων, εκ των οποίων προέκυψαν προς έλεγχο χιλιάδες υποθέσεις προσανατολισμένες κυρίως στους διαχειριστές ακινήτων. Επίσης, διενεργήθηκε δράση εντοπισμού αδήλωτων πωλήσεων μέσω διαδικτύου, με συγκέντρωση και συνδυασμό στοιχείων από τρίτες πηγές.
Επίσης, πραγματοποιήθηκαν έλεγχοι που αφορούν στον τομέα της εστίασης, σε επιχειρήσεις που πραγματοποιούν παραδόσεις εκτός καταστήματος (delivery), αξιοποιώντας διαδικτυακές πλατφόρμες παραγγελιοληψίας. Με την πιλοτική αξιοποίηση δεδομένων και συγκεκριμένα κινήσεις πιστωτικών καρτών και τις πραγματοποιθείσες διασταυρώσεις δηλωθέντων εισοδημάτων, αποκαλύφθηκαν σημαντικές υποθέσεις αδήλωτων εισοδημάτων καθώς και καταχρηστικές πρακτικές για την παράκαμψη των αναγκαστικών μέτρων είσπραξης.
Οι έλεγχοι επικεντρώθηκαν και σε επιχειρήσεις εστίασης – που σχετίζονται με την προμήθεια και χρήση συγκεκριμένου τύπου ταμειακής μηχανής (ΕΑΦΔΣΣ), οι οποίες χρησιμοποιούν συγκεκριμένου τύπου μηχανισμούς (ΦΗΜ) και κλαδικές στοχεύσεις σε επιχειρήσεις που η εμπλοκή τους στη διαμόρφωση του κενού ΦΠΑ εκτιμάται ως σημαντική, βασιζόμενες σε εργαλείο αξιοποίησης δεδομένων δηλώσεων πενταετίας και εφαρμογής μοριοδοτημένων κριτηρίων ανάλυσης κινδύνου.
Έρευνες απάτης στον ΦΠΑ
Το 2022 οι ΥΕΔΔΕ ολοκλήρωσαν 176 έρευνες – ελέγχους ΦΠΑ, καλύπτοντας τον ετήσιο στόχο των 170 ερευνών, ενώ η εντοπισθείσα παραβατικότητα ανήλθε σε 83,5% (έναντι ετήσιου στόχου 49%). Από τη διενέργεια των ανωτέρω ερευνών προέκυψαν 147 περιπτώσεις εντοπισμού εξαφανισμένων εμπόρων, που συνδέονται με ενδοκοινοτική απάτη στον ΦΠΑ (έναντι ετήσιου στόχου 120) και ακολούθησε η διαδικασία απενεργοποίησης του κοινοτικού τους ΑΦΜ (ΠΟΛ.1200/2015). Κατά το 2022, τα προσδιορισθέντα διαφυγόντα έσοδα από τις περιπτώσεις εντοπισμού εξαφανισμένων εμπόρων ανήλθαν σε 28,32 εκατ. €
Μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής
Έρευνες εντοπισμού αδήλωτων εισοδημάτων από μη κατονομαζόμενη πηγή – έλεγχοι προσαύξησης περιουσίας Αναφέρονται ενδεικτικά οι κάτωθι περιπτώσεις:
• Ιατρός στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2014 έως 2016, μετά από άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών κατόπιν πληροφοριακού δελτίου, διαπιστώθηκε να έχει αποκρύψει εισοδήματα ύψους 0,2 εκατ. €.
• Ανεπάγγελτος στη Θεσσαλονίκη, κατά τα έτη 2016-2017, απέκρυψε εισοδήματα από άγνωστη πηγή, τα οποία ανήλθαν σε 0,4 εκατ. €. Τα ως άνω εντοπίσθηκαν μετά από άνοιγμα και επεξεργασία δεδομένων τραπεζικών λογαριασμών.
• Αγρότης στην Πέλλα κατά τα έτη 2016-2017, απέκρυψε εισοδήματα, τα οποία ανήλθαν σε 0,3 εκατ. €. Τα ως άνω εντοπίσθηκαν μετά από άνοιγμα και επεξεργασία δεδομένων τραπεζικών λογαριασμών.
• Ατομική επιχείρηση με έδρα στα Δωδεκάνησα και αντικείμενο δραστηριότητας υπηρεσίες σχετικές με την παροχή επιχειρηματικών συμβουλών και τη διάθεση ανθρώπινου δυναμικού, κατά τα έτη 2017- 2020, υπέβαλε ανακριβείς δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος αποκρύπτοντας φορολογητέα ύλη 0,8 εκατ. € από πηγή που δεν κατονομάστηκε. Τα ως άνω εντοπίσθηκαν κατόπιν συνδυασμένης πληροφόρησης με δεδομένα τρίτων πηγών και ανοίγματος-επεξεργασίας δεδομένων τραπεζικών λογαριασμών.
Έρευνες Εντοπισμού Κυκλωμάτων Έκδοσης και Λήψης Εικονικών Φορολογικών Στοιχείων
Κατά το έτος 2022 εντοπίσθηκαν σημαντικές περιπτώσεις οντοτήτων που προέβησαν στην έκδοση και στη λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων. Αναφέρονται ενδεικτικά οι κάτωθι περιπτώσεις:
• Προσωπική εταιρεία με αντικείμενο την κατασκευή οργάνων και συσκευών για τις τηλεπικοινωνίες, στον Κεντρικό Τομέα Αθηνών, κατά τις χρήσεις 2019 και 2020 εξέδωσε 123 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 16,4 εκατ. € και έλαβε 116 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 16 εκατ. €.
• Φυσικό πρόσωπο, υποκρυπτόμενο στην έκδοση και λήψη εικονικών φορολογικών στοιχείων σε τρεις επιχειρήσεις στη Θεσσαλία και στη Φθιώτιδα, εξέδωσε 1.906 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 13,9εκατ. € και έλαβε 256 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 11,6 εκατ. €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ στον Κεντρικό Τομέα Αθηνών με αντικείμενο την παροχή διαφημιστικών υπηρεσιών, κατά τις χρήσεις 2016 έως 2018 εξέδωσε 2.523 εικονικά φορολογικά στοιχεία συνολικής αξίας 10,9 εκατ. €.
• Τρεις ατομικές επιχειρήσεις με έδρα στη Θεσσαλονίκη και αντικείμενο δραστηριότητας Χονδρικό εμπόριο ειδών ιματισμού, κατά τα έτη 2016-2017, έλαβαν 860 και εξέδωσαν 1321 εικονικά φορολογικά στοιχεία αξίας 5,5 εκατ. €. Οι επιχειρήσεις αποτελούν μέρος ενός ευρύτερου κυκλώματος λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων ενδοκοινοτικών αποκτήσεων από ανύπαρκτες οντότητες με έδρα στην Ουγγαρία και έκδοσης εικονικών φορολογικών στοιχείων σε επιχειρήσεις με ελληνικό ΑΦΜ, κυρίως εμπορίας κινεζικών ειδών, με σκοπό τη μείωση του φόρου εισοδήματος και του ΦΠΑ των ληπτών.
• Ατομική επιχείρηση με έδρα στην Κόρινθο και αντικείμενο δραστηριότητας χωματουργικές εργασίες, κατά τα έτη 2016-2017, εξέδωσε 1.044 εικονικά φορολογικά στοιχεία. Η καθαρή αξία των εν λόγω στοιχείων ανήλθε σε 6,7 εκατ. € πλέον ΦΠΑ 1,6 εκατ. €. Η επιχείρηση αποτελεί μέρος ενός ευρύτερου κυκλώματος, λήψης, έκδοσης και διακίνησης εικονικών φορολογικών στοιχείων.
• Ιδιωτική κεφαλαιουχική επιχείρηση με έδρα στην Πάτρα και αντικείμενο δραστηριότητας Χωματουργικές εργασίες, κατά τα έτη 2016-2019, εξέδωσε 1.651 και έλαβε 152 εικονικά φορολογικά στοιχεία. Η καθαρή αξία των εν λόγω στοιχείων ανήλθε σε 27,6 εκατ. € πλέον ΦΠΑ 6,6 εκατ. €. Η επιχείρηση αποτελεί μέρος ενός ευρύτερου κυκλώματος, λήψης, έκδοσης και διακίνησης εικονικών φορολογικών στοιχείων